해외직구 관부가세 기준｜150달러 면세 한도와 계산 방법

해외직구 많이 하시죠? 국내보다 저렴한 가격에 살 수 있고, 국내에서는 구하기 어려운 상품까지 찾을 수 있어 이제는 꽤 익숙한 쇼핑 방법이 됐습니다. 클릭 몇 번이면 바다 건너 물건이 집 앞까지 오니 예전보다 훨씬 편해졌고 선택의 폭도 넓어졌습니다.

하지만 해외직구는 상품 가격만 보고 국내 가격과 비교하기 어렵습니다. 구매 금액이나 물품에 따라 관세와 부가가치세가 붙을 수 있기 때문입니다.

해외직구에서 흔히 말하는 관부가세는 관세와 부가가치세를 함께 부르는 말입니다. 이때 가장 먼저 확인하게 되는 기준이 150달러입니다.

이번 글에서는 이 150달러를 기준으로 상황에 따라 달라지는 관부가세의 적용 기준과 계산 방법들을 살펴보겠습니다.

1. 해외직구 관부가세는 언제 붙을까

개인이 직접 사용할 목적으로 해외에서 구입한 물품은 일반적으로 물품가격이 미화 150달러 이하이면 관세와 부가가치세를 면제받을 수 있습니다.

앞에서 말한 관부가세를 조금 나누어 보면, 관세는 해외에서 국내로 들어오는 물품에 부과되는 세금으로 품목에 따라 세율이 달라집니다. 부가가치세는 수입할 때 함께 부과되는 세금으로 일반적으로 10%가 적용됩니다.

모든 해외직구 물품에 똑같은 기준이 적용되는 것은 아닙니다. 물품 종류에 따라 통관방식이나 세율이 달라지고, 건강기능식품·의약품·식품 등은 별도의 자가사용 인정기준이나 통관 요건도 확인해야 합니다.

여기서 목록통관이라는 말도 자주 나오는데, 특송업체가 물품 목록을 세관에 제출하는 방식으로 비교적 간단하게 통관하는 절차입니다. 건강기능식품·의약품·식품 등 일부 품목은 목록통관에서 제외됩니다.

우선 일반적인 해외직구라면 다음 기준부터 보면 됩니다.

구분	기본 기준
일반적인 자가사용 물품	물품가격 150달러 이하
미국발 목록통관 대상 물품	물품가격 200달러 이하
면세기준을 넘은 과세 대상 물품	과세가격을 기준으로 과세
목록통관 제외 물품	미국발이라도 150달러 기준 확인 필요

엔화·유로화 등 달러가 아닌 통화로 결제했다면 관세청 예상세액 조회에서 수입신고 과세환율을 적용한 150달러의 국가별 환산금액도 확인할 수 있습니다.

여기서 중요한 건 150달러가 세금을 계산할 때 빼주는 금액은 아니라는 점입니다. 면세 기준을 넘으면 초과한 금액만 따로 계산하는 방식이 아니라, 뒤에서 설명할 과세가격을 기준으로 세금이 계산됩니다.

2. 150달러를 넘으면 초과금액만 과세될까

해외직구 관부가세의 150달러 면세 기준을 처음 보면, 기준을 넘은 금액에 대해서만 세금이 붙는다고 생각할 수 있습니다.

예를 들어 물품가격이 160달러라면,

150달러까지 면세 + 초과한 10달러만 과세

하는 방식은 아닙니다.

관세청은 물품가격이 150달러를 초과해 과세 대상이 되면 150달러를 공제하지 않고 과세가격 전체에 대해 과세한다고 안내하고 있습니다.

즉 160달러짜리 물건이라면 10달러가 아니라 160달러 전체가 세금을 계산하는 출발점이 됩니다. 여기에 배송비 등 과세가격에 포함되는 비용이 있다면 실제 계산 기준은 더 커질 수 있습니다.

따라서 150달러는 세금에서 빼주는 금액이 아니라 면세 여부를 가르는 기준선이라고 이해하면 됩니다.

3. 배송비도 150달러에 포함될까

결론적으로 말해 해외직구 관부가세의 150달러 기준을 볼 때는 국제배송비가 상품가격과 별도로 표기되어 있는지가 중요합니다.

한국까지 오는 국제배송비와 국제운송 보험료 등이 상품가격과 명확하게 구분돼 있다면, 150달러 기준을 판단하는 물품가격에는 포함되지 않습니다.

다만 해외 현지에서 발생한 비용은 다릅니다. 해외 판매처에서 현지 배송대행지까지 드는 배송비뿐 아니라 발송국에서 발생한 세금과 보험료 등도 물품가격에 포함해 150달러 기준을 판단합니다.

예를 들어 보면 이렇습니다.

결제 내용	150달러 기준으로 보는 금액
상품 140달러 + 현지 배송비 15달러	155달러 → 150달러 초과
상품 140달러 + 국제배송비 20달러 별도 표시	140달러 → 150달러 이하
상품 145달러 + 국제배송 무료	145달러 → 150달러 이하

무료배송으로 표시돼 있다면 소비자가 배송비를 따로 추정해서 빼는 것이 아니라 표시된 상품가격을 기준으로 보면 됩니다.

다만 이미 150달러를 넘어 과세 대상이 되면 이야기가 달라집니다. 실제 해외직구 관부가세를 계산할 때는 한국까지 오는 국제배송비와 보험료 등도 과세가격에 포함될 수 있습니다.

4. 미국 직구는 어떤 경우에 200달러까지 면세될까

해외직구 관부가세의 기본 면세 기준은 150달러입니다. 다만 미국에서 한국으로 들어오는 물품 중 목록통관이 가능한 자가사용 물품은 200달러 이하까지 면세될 수 있습니다.

목록통관은 소비자가 따로 신청하는 것이 아니라, 특송업체가 물품 정보를 제출해 간단하게 통관하는 방식입니다.

반면 건강기능식품·의약품·식품류 등 목록통관에서 제외되는 물품은 미국에서 배송되더라도 150달러 기준을 적용받습니다.

쉽게 보면,

미국발 + 목록통관 가능 → 200달러 기준
미국발 + 목록통관 불가 → 150달러 기준

예를 들어 미국에서 180달러짜리 일반 가방을 직구해 목록통관 요건을 충족한다면 면세가 가능하지만, 180달러어치 건강기능식품은 150달러 기준을 넘기 때문에 과세 대상이 됩니다.

5. 해외직구 관부가세 계산 방법

면세 기준을 넘어 과세 대상이 되면 과세가격을 기준으로 관세와 부가가치세를 계산합니다.

여기서 과세가격은 쉽게 말해 세금을 계산할 때 기준이 되는 금액입니다. 물품가격에 국제배송비와 보험료 등이 더해질 수 있습니다.

기본적인 계산 구조는 다음과 같습니다.

즉 관세를 먼저 계산하고, 과세가격에 관세 등을 더한 금액을 기준으로 부가세를 계산하는 구조입니다.
관세청 역시 부가세 계산 시 과세가격에 관세와 해당되는 다른 세금을 더해 계산하도록 안내하고 있습니다.

다만 관세율은 품목에 따라 다릅니다.
관세율이 0%인 물품이라도 과세 대상이라면 부가세가 부과될 수 있습니다.
실제 해외직구 관부가세는 통관 시 적용되는 환율과 세율 등에 따라 달라질 수 있습니다.

6. 여러 번 나눠 주문하면 합산과세될까

예전 해외직구 관부가세 정보를 보면 서로 다른 날 주문한 물건도 같은 날 한국에 들어오면 합산과세될 수 있다는 설명이 꽤 남아 있습니다.

하지만 이 기준은 2022년 11월 17일부터 폐지됐습니다.

지금은 같은 해외 쇼핑몰에서 샀더라도 구매 날짜가 다르고 각각 별도 주문·배송 건이라면, 두 물건이 우연히 같은 날 국내에 도착했다는 이유만으로 합산하지 않습니다.

결국 일반적인 여러 건의 직구라면 같은 판매자에게 같은 날 구매했는지를 먼저 확인하면 됩니다.

7. 실제 세액은 어디에서 확인할까

내가 구입하려는 물건의 예상 관부가세를 확인하려면 관세청 해외직구물품 예상세액 조회시스템을 이용할 수 있습니다.

구입물품과 세율 종류, 과세가격 등을 입력하면 해외직구 관부가세 예상액을 확인할 수 있습니다. 다만 실제 세액은 통관 시점의 환율과 적용 세율 등에 따라 달라질 수 있습니다.

또 관세청의 해외직구 여기로에서는 개인통관고유부호, 통관정보, 예상세액 등 해외직구 관련 서비스를 한곳에서 확인할 수 있습니다.

따라서 결제 전에는 예상세액 조회로 세금이 어느 정도 붙을지 미리 확인하는 용도로 활용하고, 실제 납부할 금액은 통관 과정에서 부과된 세액을 기준으로 보면 됩니다.

마치며

저는 해외직구를 자주 하는 편은 아닙니다. 가끔 이용하더라도 쿠팡 로켓직구처럼 표시된 가격을 보고 바로 결제하는 경우가 대부분이라, 관부가세를 따로 계산해 본 적은 거의 없었어요. 그래서 해외직구 관부가세도 막연히 ‘150달러만 넘지 않으면 되는 거 아닌가?’ 정도로만 알고 있었습니다.

그런데 이번에 150달러 면세 기준부터 배송비, 미국 직구의 200달러 기준까지 하나씩 확인해보니, 따져봐야 할 조건이 많다는 생각이 들더라고요. 물건 종류와 배송 방식 등에 따라 확인해야 하는 기준도 달랐고요.

해외직구를 할 때 모든 관세 규정을 외울 필요까지는 없다고 생각합니다.
150달러 기준을 먼저 확인하고, 미국 직구라면 200달러 적용 여부를 한 번 더 보고, 애매하다면 관세청 예상세액 조회까지 해보는 정도면 구매 전에 세금이 얼마나 붙을지 가늠하는 데는 충분해 보입니다.